Fiscale starterskorting goedgekeurd door regering

Er komt een fiscaal voordeel om investeringen in start-ups aan te moedigen.  Op die manier krijgen start-ups makkelijker toegang tot financiering.

Het voordeel zal bestaan uit een belastingvermindering in de personenbelasting die een investeerder/natuurlijke persoon ontvangt, wanneer hij/zij investeert in een jonge ondernemer. Om de belastingvermindering volledig te kunnen genieten moeten de aandelen gedurende vier jaar worden aangehouden.

Concreet gaat het om (1) een belastingvermindering van 45% indien wordt geïnvesteerd in een start-up microvennootschap en (2) om een belastingvermindering van 30% in een start-up KMO-vennootschap.

Volgende modaliteiten zijn van toepassing:

• een investeerder/natuurlijke persoon kan jaarlijks maximaal 100.000 EUR investeren;
• een start-up onderneming kan maximaal 250.000 EUR ophalen via deze regeling;
• elke investeerder mag voor maximum 30% deelnemen in het kapitaal van de start-up vennootschap.Indien voor meer dan 30% wordt geïnvesteerd in het kapitaal, wordt de belastingvermindering gegeven ten belope van de30% deelneming;
• enkel investeringen in Belgische startups komen in aanmerking;
• er wordt ook een belastingvermindering toegekend aan beleggers die investeren in start-up vennootschappen via een startersfonds;
• zowel familieleden als werknemers verkrijgen een fiscaal voordeel indien zij investeren in start-up onderneming. Kapitaalsinbreng door de bedrijfsleider zelf komt niet in aanmerking voor een belastingvermindering.

Ook het fiscaal aantrekkelijker maken van crowdfunding moet de financiering van starters extra ondersteunen.  Dat doen we via respectievelijk een belastingvermindering in de personenbelasting op de investering in kapitaal en een vrijstelling van roerende voorheffing op de interesten van de leningen.

De investeringen in kapitaal komen in aanmerking voor een belastingvermindering van 30% en 45%.

Volgende modaliteiten zijn van toepassing met betrekking tot de leningen:

• interesten uit leningen: er is geen roerende voorheffing verschuldigd op de interesten uit leningen ten belope van de eerste schijf van 15.000 EUR;
• de leningen die in aanmerking komen voor deze vrijstelling moeten een minimale looptijd hebben van 4 jaar;
• de vrijstelling van de roerende voorheffing is maar van toepassing voor zover het leningen betreft verstrekt aan start up vennootschappen.

Tenslotte wordt ook de loonkost voor startende ondernemingen verlaagd. Start-ups zullen tijdens hun eerste jaren een gedeelte van de verschuldigde bedrijfsvoorheffing op lonen niet moeten doorstorten. Micro-ondernemingen zullen de eerste vier jaar 20% op hun bedrijfsvoorheffing niet moeten doorstorten, KMO’s 10%.

Johan Van Overtveldt, minister van Financiën: “Met deze fiscale maatregelen wil de regering starters een extra duwtje in de rug geven.  Via belastingverminderingen wordt het interessant om te investeren in startende ondernemingen of in te stappen in crowdfunding.  Deze regering neemt maatregelen om aan te kunnen knopen met groei.  Het is belangrijk dat ondernemingen -klein en groot- klaar zijn om samen die stap vooruit te zetten, en dat we de creativiteit in startende ondernemingen alle kansen geven.”