10 werven voor fiscale rechtvaardigheid en lastenverlaging op arbeid

De regering heeft het ontwerp van Programmawet goedgekeurd. Dat omvat 10 fiscale maatregelen voor een grotere fiscale rechtvaardigheid. “Deze eerste tax shift vertegenwoordigt een lastenverschuiving van om en bij de 2 miljard euro in het voordeel van bedrijven en burgers”, stelt minister van Financiën Johan Van Overtveldt. “Bedrijven en burgers zullen de resultaten onmiddellijk voelen via een loonlastenverlaging en een verlaging van de personenbelasting.”

Om die lastenverlagingen te financieren werden er een aantal maatregelen uitgewerkt, waarmee tegelijkertijd gestreefd wordt naar een grotere fiscale rechtvaardigheid:

1. Een bijdrage van de financiële sector (bankentaks) die structureel 100 miljoen euro zal opbrengen vanaf 2015: 75 miljoen vanuit de banksector en 25 miljoen vanuit de verzekeringssector.

2. Met het diamantstelsel wordt er een werkbaar en controleerbaar fiscaal instrument gecreëerd waardoor de diamantsector fiscaal substantieel meer zal bijdragen. Deze omzetbelasting zal resulteren in een jaarlijkse extra bijdrage vanuit de sector van 50 miljoen euro. Dat is 250 procent meer dan de huidige bijdrage.

3. Met de doorkijkbelasting wordt een instrument gecreëerd waarmee belastingontwijking via juridische constructies (trusts, buitenlandse stichtingen, ...) wordt tegengegaan. Dergelijke constructies bevinden zich niet enkel op exotische locaties, zoals de Kaaimaneilanden, maar ook dichterbij, zoals in Zwitserland. Met deze maatregel sluit het net zich rond constructies die tot doel hebben belastingen te ontwijken.
    

   De programmawet bevat ook enkele fiscale maatregelen ten voordele van kleine en startende ondernemingen:

4. De tax shelter voor startende ondernemingen voorziet een belastingvermindering van 30 procent in de personenbelasting voor wie investeert in een kmo via nieuw uit te geven aandelen. Voor investeringen in micro-ondernemingen bedraagt de belastingvermindering 45 procent.
    
5. Met de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor startende ondernemingen wordt de loonkost voor startende ondernemingen verlaagd.
    

6. De vrijstelling voor interesten uit leningen aan startende ondernemingen ondersteunt de financiering van startende ondernemingen (via crowdfunding).

7. Digitale investeringen worden aangemoedigd via een uitbreiding van de verhoogde investeringsaftrek voor investeringen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie en voor de digitale betalings- of factureringssystemen.

8. Een uitbreiding van de bestaande regeling inzake de liquidatiereserve. De mogelijkheid tot verlaagde roerende voorheffing op liquidatieboni was geldig vanaf 2014. Via deze maatregel krijgen kmo’s nu de kans om de boekhoudkundige winst na belasting ook voor de boekjaren 2013 en 2014 in aanmerking te laten komen voor de verlaagde voorheffing.

9. Intercommunales, samenwerkingsverbanden en projectverenigingen worden vanaf aanslagjaar 2016 onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Ziekenhuizen die onder de vorm van een intercommunale bestaan worden vrijgesteld.  Hetzelfde geldt voor intercommunales die een activiteit van waterdistributie uitoefenen.

10. Tot slot wordt voorgesteld om het plafond waaronder kleine ondernemingen moeten vallen om vrijstelling te genieten van btw-aangifte en -aanrekening aan klanten op te trekken van 15.000 naar 25.000 euro.